税法基础知识(21税法知识)。
税法21点知识点和易错点。
区别
1.增值电信增值税税率为6%。
普通电信增值税税率为9%。
2.代征车辆购置税、车辆保险费、牌照费，不属于额外费用，按增值税销项税额计算，不可追加。
3.销售折扣。
金额栏按金额栏标注的单价计算销售额。
在备注栏中，按照原价计算深圳生活网的销售额。
4.方凯发展自己的房地产。
一般税率为9%，简易税率为5%。
一般税收
销售额=(总售价-地价)/(1+9%)。
应交增值税金额=销售金额X9%。
简单的税收计算
销售金额=全额/(1+5%)。
应交增值税金额=销售金额X5%。
5.2019年10月1日后，日常生活服务加计扣除15%。
生产性服务的额外扣除额为10%。
6.销售折扣是为了快速收回现金。打折的钱可以假装是给的利息，和打折前的销售额。
销售折扣，如果商品有质量问题，销售金额会经过折扣。
7.混合销售的，按照销售货物的税率计算应纳增值税。
8.金融商品转让，税率为6%，销售金额按正负差额计算。负的销售金额可以结转到下一个销售扣款，但不能结转到下一年。
9.交付后基础电力不建，税率9%。竣工结算是额外费用，要价和税是分开的。
10.降低农产品-10%的税率。
投入=采购价格×扣除率。
账面成本=采购价格-投入。
采购价格=账面成本/(1-扣除率)。
11.一般纳税人已抵扣进项税额的固定资产/无形资产/不动产，不能突然抵扣。
我们如何计算可扣除的投入？
不可抵扣进项税额=可抵扣进项税额×房地产净值率。
房地产净值率=净值率/房地产原值/100%。
12.非免赔额转为免赔额的，在次月扣除。
免赔额转为不免赔额，当月转出。
不要赔钱，马上转账出去。
13.统一销售折扣。
我给你200，你卖200，你开发票，如果你卖够标的，会给你50，50的返利，对应的税率是6分以上，销量还是200。投入返利抵消了当前投入，所以投入没那么多。退货收入的含税默认金额与要价税分开。
统一销售折扣-(退货收入抵消当前输入)。
本期待冲减的投入=本期取得的返还资金/(1+税率)x税率。
14.对于贷款服务，利息收入总额是销售金额，而不是差额税。
15.运输服务9%，货运代理服务6%，租赁服务13%。
16.一般纳税人会计核算不完善，不能提供信息的，一般纳税人不做就要办理，收入不要扣除，还要计算税率。
17.2016年5月1日前购置的固定资产，计税简单，减按2%的税率征收增值税。
18.2016年5月1日以后购置的固定资产，按照一般计税方法计算销项税额。
20.贷款，直接费，金融服务，保险，全额税。
21.代销、代销、机构直接转账、收取深圳人寿净收益、个人消费、投资、配送、交割和免费提供。
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